规章制度

基建修缮工程项目审计实施办法(2006年6月)

发布日期:2014-01-15 18:30:46   来源:系统管理员   点击量:

第一章 总 则

第一条 为了规范学院基建、修缮工程项目的审计工作,确保基建、修缮投资的合法性、合理性,正确评价投资效益,提高基建、修缮等工程项目的管理水平,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》和《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》要求,结合学院实际,制定本办法。
第二条 本办法所称基建、修缮工程项目(以下简称“项目”),是指学院用各类资金投资的基建、修缮、装饰等工程项目。
第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计,是指学院项目投资经济活动开始至项目竣工验收后,审计处对与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计。
第四条学院基建、修缮管理部门和学院下属部门确定的年度基建、修缮计划,当年竣工项目计划及计划调整方案,均应及时报送监察审计处备案。

第二章 项目开工前的审计

第五条项目开工前审计的主要内容:
(一)各项审批手续是否完备、合法,是否已经纳入国家的年度投资计划或学校的年度财务收支预算。
(二)项目投资的来源是否合法,当年资金是否落实。
(三)项目招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书内容是否全面、合规。项目合同或协议书中的内容应包括:质量、工期、价格及拨付款方式、保修条款、时效、违约责任等。
(四)与设计单位签订的合同是否合法、合规、收费是否合理。

第三章 项目概(预)算执行情况的审计

第六条 项目概(预)算执行情况审计的主要内容:
(一)概(预)算的调整是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等;
(二)有无转移、侵占、挪用基建、修缮资金的情况,资金使用中是否存在浪费或损失;
(三)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等;
(四)项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为,设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。

第四章 项目决算执行情况的审计

第七条 项目竣工决算审计的主要内容:
(一)项目竣工决算的报表及其说明书是否真实、全面、合法;
(二)工程量是否真实、套项及价格是否合理,各项费用的执行文件、选用定额的版本是否准确、合规;
(三)竣工决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;
(四)项目概(预)算的最终执行情况如何;
(五)交付使用的财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;
(六)项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其他货币资金是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题;
(七)基建和修缮资金的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;
(八)项目投资包干指标完成情况如何,包干结余的分配是否合规。

第五章 项目的验收与审计

第八条学院5000元以上项目竣工验收时,后勤处应通知审计处人员参加。竣工验收结束后,后勤处或基建办须在60天内向审计处提出决算审计的书面申请,(如遇特殊情况须向审计处说明,否则由此影响工程费的结算则由相关部门承当)并提供下列文件、报表和资料:
(一)项目批准建设的有关文件、设计文件、历次调整概(预)算文件;
(二)初步竣工验收报告;
(三)承包合同或协议等及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同、清单及其入库资料;
(四)重大工程变更资料、隐蔽工程及工程量签证(由施工单位即时填写材料的数量、规格、品牌等,我院负责该项目现场管理员签字确认,遇特殊情况十个工作日内签署完毕,后补无效)、竣工验收全套资料及竣工图纸;
(五)项目建设进度报表、工程竣工决算报表,以及其他与工程决算有关的资料;
(六)审计工作需要提供的其他资料。
第九条项目审计可以由审计处自行实施,也可以由审计处聘请有关专业人员或者委托社会审计组织进行审计,所需费用在项目经费中按规定列支。
(一)5000元以下零星小修、急修工程项目,由后勤处会同相关职能部门验收并审核后,送财务处进行工程结算。
(二)5000元以上(含5000元)至5万元的工程项目,由审计处自审;
(三)5万元以上(含5万)的工程项目,由审计处委托送审,并协办外审。
第十条委托送审的工程审计费按沪建(2003)641号,沪价费(2003)054号“关于发布〈上海市建设工程造价咨询(审核)和招标代理服务暂行收费标准〉的通知”精神,核减率在5%以下的,由学院负担审价费。核减率在5%以上的,5%以内的审价费由学院负担,超过部分由决算原编制单位负担。核增部分的审价费由决算原编制单位负担。
第十一条 项目决算审计结束后,有关管理部门可以根据由审计处审签的审价审批报告向施工单位办理工程价款的结算手续和其他相关手续(大型项目可根据工程施工进度预付项目的设备、材料成本,预付款最多不得超过项目概预算的70%)。
第十二条 项目审计工作按照《教育系统内部审计准则》的规定组织实施,对查出有违反财经法纪行为和损害学校权益行为的责任人,按照有关规定进行处理或处罚。
第十三条 本办法自公布之日起施行,并由审计处负责解释。 

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